Cách Tính Thuế Hộ Kinh Doanh | Dành cho người chuẩn bị Mở

Công ty TNHH TMDV A.C.S.C (Since 2002) là công ty Tư vấn Dịch vụ cho các doanh nghiệp tại TP.HCM. A.C.S.C đã tư vấn cho hàng ngàn doanh nghiệp trong việc cung cấp tư vấn pháp lý – Kế toán – Thủ tục doanh nghiệp tại TP.HCM với cơ quan Nhà nước, giúp rút ngắn thời gian khi làm thủ tục hành chính.

Từ 2026, thuế sẽ được tính theo 2 hướng, tùy bạn làm sổ sách tới đâu.

🔹 TRƯỜNG HỢP 1: CÓ SỔ SÁCH – HÓA ĐƠN ĐẦY ĐỦ

👉 Thuế tính trên LỢI NHUẬN THỰC (Doanh thu – Chi phí).

• Lãi dưới 3 tỷ/năm → Thuế 15%
• Lãi từ 3 – 50 tỷ/năm → Thuế 17%
• Lãi trên 50 tỷ/năm → Thuế 20%

👉 Phù hợp với các ngành:

• Chi phí đầu vào cao
• Quảng cáo nhiều
• Biên lợi nhuận mỏng

Làm đúng sổ sách thì thuế sẽ phản ánh đúng thực tế, không bị đóng theo cảm tính.

---

🔹 TRƯỜNG HỢP 2: KHÔNG LÀM ĐƯỢC SỔ SÁCH ĐẦY ĐỦ

👉 Thuế tính trên DOANH THU, nhưng được miễn 500 triệu đầu tiên.

Công thức:

Thuế phải nộp = (Doanh thu – 500 triệu) × % thuế ngành

📌 Thuế suất một số ngành:

• 0,5%: Bán hàng hóa (tạp hóa, shop thời trang, bán lẻ…)
• 1,5%: Sản xuất, vận tải, xây dựng có bao thầu vật tư
• 2%: Dịch vụ, xây dựng không bao thầu (spa, tóc, sửa chữa…)
• 5%: Nội dung số, YouTuber, Affiliate, cho thuê nhà/tài sản
• 1%: Các ngành còn lại

VÍ DỤ THỰC TẾ

Giả sử doanh thu năm 2026 = 800 triệu

→ Phần chịu thuế: 800 – 500 = 300 triệu

• Bán tạp hóa (0,5%) → 1,5 triệu/năm
• Spa / Nail / Hớt tóc / Gội đầu (2%) → 6 triệu/năm
• YouTuber / Affiliate / MMO / cho thuê nhà (5%) → 15 triệu/năm

👉 Nhìn con số có thể thấy sự khác biệt giữa các ngành nghề khá rõ.

Hiện nay, hộ kinh doanh cá thể sẽ nộp 3 loại chính:

Loại thuế	Tỷ lệ tính	Cách xác định
Thuế GTGT	1% – 5%	Tùy ngành nghề (ăn uống, bán lẻ, dịch vụ…)
Thuế TNCN	0,5% – 2%	Tính trên doanh thu thực tế

💡 Nếu doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm, hộ kinh doanh phải xuất hóa đơn điện tử, và hóa đơn này được kết nối trực tiếp với cơ quan thuế.

Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT.

Thuế TNCN phải nộp = (Doanh thu tính thuế TNCN – Chi phí hợp lệ) x Thuế suất TNCN 

👉 Bảng Tỷ Lệ % Tính Thuế

Bảng Tỷ Lệ % Thuế GTGT và Thuế TNCN Theo Ngành Nghề

• Số thuế GTGT phải nộp: Dựa trên phương pháp khấu trừ (nếu đủ điều kiện) hoặc phương pháp trực tiếp trên doanh thu.
• Điều kiện khấu trừ chi phí: HKD phải có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ.

Yếu tố quan trọng thứ hai trong Cách Tính Thuế Kê Khai Hộ Kinh Doanh là tỷ lệ phần trăm (%) thuế GTGT và thuế TNCN áp dụng trên doanh thu. Các tỷ lệ này được quy định cố định theo từng nhóm ngành nghề kinh doanh tại Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.

Bảng Tỷ Lệ % Tính Thuế Trên Doanh Thu (Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC và Thông tư 100/2021/TT-BTC)

Lĩnh Vực, Ngành Nghề Kinh Doanh	Tỷ Lệ % Tính Thuế GTGT	Tỷ Lệ % Tính Thuế TNCN
1. Phân phối, cung cấp hàng hóa	1,0%	0,5%
(Bao gồm: Bán buôn, bán lẻ các loại hàng hóa (trừ giá trị hàng hóa đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng), hoạt động đấu giá tài sản…)
2. Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu	5,0%	2,0%
(Bao gồm: Dịch vụ lưu trú, ăn uống, sửa chữa, làm đẹp, tư vấn, quảng cáo, môi giới, cho thuê tài sản (trừ cho thuê nhà), dịch vụ vận tải, xây dựng, lắp đặt không bao thầu NVL…)
3. Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu	3,0%	1,5%
(Bao gồm: Sản xuất các loại sản phẩm, gia công; dịch vụ vận tải hàng hóa, hành khách; dịch vụ ăn uống có bán kèm đồ uống; xây dựng, lắp đặt có bao thầu NVL…)
4. Hoạt động kinh doanh khác	2,0%	1,0%
(Bao gồm: Các hoạt động kinh doanh chưa được liệt kê ở các nhóm trên, ví dụ: hoạt động cho thuê nhà, mặt bằng, cửa hàng, nhà xưởng, kho bãi không bao gồm dịch vụ lưu trú…)

Để giúp bạn hình dung rõ hơn về Cách Tính Thuế Kê Khai Hộ Kinh Doanh, Dịch Vụ A.C.S.C xin đưa ra ví dụ minh họa cụ thể cho các trường hợp phổ biến:

Hộ kinh doanh: Cửa hàng thời trang (ngành “Phân phối, cung cấp hàng hóa”).

• Doanh thu Quý 4/2025: 200.000.000 VNĐ (tổng tiền trên hóa đơn đã xuất).
• Chi phí hợp lệ Quý 4/2025: 150.000.000 VNĐ (tiền nhập hàng, thuê mặt bằng, lương… có hóa đơn, chứng từ đầy đủ).

---

1. Cách Tính Thuế GTGT (Tính trên Doanh Thu)

• Công thức: Doanh thu x 1%
• Số thuế GTGT phải nộp: 200.000.000 VNĐ * 1% = 2.000.000 VNĐ

2. Cách Tính Thuế TNCN (Tính trên Lợi Nhuận)

1. Bước 1: Tìm lợi nhuận (Thu nhập tính thuế)
   • Công thức: Doanh thu – Chi phí
   • Lợi nhuận: 200.000.000 – 150.000.000 = 50.000.000 VNĐ
2. Bước 2: Tính thuế trên lợi nhuận
   • Công thức: Lợi nhuận x 0,5%
   • Số thuế TNCN phải nộp: 50.000.000 VNĐ * 0,5% = 250.000 VNĐ

---

Kết Quả:

Tổng số thuế mà Hộ kinh doanh này phải nộp cho Quý 4 là:
2.000.000 VNĐ (GTGT) + 250.000 VNĐ (TNCN) = 2.250.000 VNĐ

Theo quy định mới nhất có hiệu lực từ ngày 01/01/2026, hộ kinh doanh được miễn thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) nếu có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh từ 500 triệu đồng trở xuống trong một năm dương lịch.

• Miễn lệ phí môn bài: Tất cả các hộ kinh doanh đều được miễn giảm hoàn toàn lệ phí môn bài không phân biệt quy mô.
• Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN): Hộ kinh doanh chuyển đổi thành doanh nghiệp được miễn thuế TNDN trong hai năm đầu tiên kể từ khi có thu nhập chịu thuế

Đây là câu hỏi 90% khách hàng hỏi A.C.S.C.

👉 Thực tế:

• Cơ quan thuế cho phép kê khai doanh thu tạm tính
• Sau 1 – 3 tháng có thể điều chỉnh lại
• Miễn là:
  • Ước tính hợp lý
  • Hồ sơ đúng mẫu
  • Không khai “ảo”

📌 Vấn đề nằm ở chỗ:

Ước bao nhiêu là an toàn – bao nhiêu là rủi ro?

Case 1 – Quán cà phê nhỏ ở Quận 7: Anh P. vừa thuê một góc nhỏ trong con hẻm để mở quán cà phê takeaway. Thời điểm đó, anh chưa biết mỗi tháng bán được bao nhiêu ly, vì còn thử nghiệm menu và giá bán.

Khi làm việc với A.C.S.C, chúng tôi đã tư vấn cho anh dự toán doanh thu ban đầu dựa trên:

• Lượng khách trung bình/ngày,
• Khung giá đồ uống,
• Và chi phí cố định như mặt bằng, nhân công, điện nước.

Từ đó, anh được hướng dẫn kê khai doanh thu tạm tính hợp lý (khoảng 40–45 triệu/tháng) và cập nhật lại sau 3 tháng đầu hoạt động – đúng theo hướng dẫn mới của cơ quan thuế.

Kết quả: hồ sơ được duyệt ngay, không phải giải trình, và anh có thể bắt đầu bán ngay tuần kế tiếp.

“Lúc đó tôi chỉ biết pha cà phê, chứ không biết gì về thuế. Nhờ bên A.C.S.C hướng dẫn từng bước, tôi mở quán suôn sẻ hơn nhiều.” – anh P. chia sẻ.

---

Case 2 – Tiệm làm móng tại Gò Vấp: Chị H. dự định mở tiệm nail nhỏ, đầu tư chỉ khoảng 80 triệu ban đầu. Nhưng khi nghe nói phải kê khai doanh thu, chị bối rối:

“Tôi còn chưa có khách, sao biết doanh thu mà khai?”

A.C.S.C đã tư vấn phương án ước tính doanh thu an toàn dựa trên quy mô tiệm và giá dịch vụ trung bình trong khu vực. Chị được hướng dẫn kê khai ban đầu khoảng 21 triệu/tháng, và sau 2 tháng có thể điều chỉnh lại khi có lượng khách ổn định.

Nhờ đó, hồ sơ đăng ký thuế hoàn tất trong 3 ngày làm việc, chị cũng xuất hóa đơn điện tử cho khách doanh nghiệp đầu tiên.

“Thật ra tôi chỉ sợ khai sai bị phạt. Giờ thì yên tâm, có người hướng dẫn đúng ngay từ đầu.” – chị H. nói.

---

Bắt đầu nhỏ, nhưng làm đúng ngay từ đầu

Đây chính là điểm mà A.C.S.C hỗ trợ tốt nhất: Giúp bạn dự toán, kê khai và nộp hồ sơ hợp lệ ngay từ bước đầu, để không bị “vướng” khi quán vừa mở hay khi phát sinh hóa đơn đầu tiên.

Rất nhiều hộ đã mở nhưng:

• Không chắc mình kê khai đúng chưa
• Không hiểu vì sao bị áp tỷ lệ đó
• Sợ sai → sợ bị truy thu

👉 Với nhóm này, A.C.S.C triển khai GÓI TƯ VẤN THUẾ HỘ KINH DOANH RIÊNG BIỆT

Gói tư vấn quản lý hộ kinh doanh tại A.C.S.C

• Tư vấn online 1–1 (45 phút): 200.000đ
• Tư vấn trực tiếp tại văn phòng (60 phút): 300.000đ : Nếu bạn muốn trao đổi kỹ hơn, có hồ sơ giấy tờ mang theo thì A.C.S.C tư vấn trực tiếp tại văn phòng.

Nội dung:

• Giải thích rõ cách tính thuế theo hồ sơ của bạn
• Kiểm tra mức kê khai hiện tại
• Tư vấn hướng điều chỉnh hợp pháp (nếu cần)

👉 Phù hợp nếu bạn muốn hiểu rõ trước khi làm tiếp.

Khi hiểu thuế trước khi nộp hồ sơ, bạn sẽ:

• Tránh kê khai sai ngay từ đầu
• Không phải sửa – giải trình về sau
• Có lộ trình thuế rõ ràng khi kinh doanh lớn dần

👉 Bạn có thể tham khảo dịch vụ mở hộ kinh doanh tại A.C.S.C, nơi chúng tôi tư vấn thuế ngay trong quá trình làm hồ sơ, không phải làm xong mới lo.

(Xem chi tiết dịch vụ mở hộ kinh doanh tại A.C.S.C)