Hướng Dẫn Cách Tính Thuế Khoán Hộ Kinh Doanh (Kèm Ví Dụ)

Công ty TNHH TMDV A.C.S.C là công ty Tư vấn Dịch vụ cho các doanh nghiệp tại TP.HCM. A.C.S.C đã tư vấn cho hàng ngàn doanh nghiệp vừa và nhỏ trong việc cung cấp Dịch vụ Tư vấn Thành lập công ty – Tư vấn Thay đổi giấy phép kinh doanh với cơ quan Nhà nước, giúp rút ngắn thời gian khi làm thủ tục hành chính.

Về cơ bản, bạn chỉ cần áp dụng công thức đơn giản sau trên mức doanh thu khoán do cơ quan thuế ấn định:

• Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế khoán x Tỷ lệ thuế GTGT
• Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế khoán x Tỷ lệ thuế TNCN
• Tổng số thuế phải nộp = Số thuế GTGT phải nộp + Số thuế TNCN phải nộp

• Trong đó:
  1. Doanh thu tính thuế GTGT: Là doanh thu khoán do cơ quan thuế ấn định cho mục đích tính thuế GTGT. Đối với hộ khoán, doanh thu này chính là mức doanh thu khoán chung.
  2. Tỷ lệ thuế GTGT: Là tỷ lệ % (1%, 2%, 3% hoặc 5%) được xác định theo ngành nghề kinh doanh theo bảng ở phần trên (Phụ lục I, Thông tư 40/2021/TT-BTC).

Yếu tố quan trọng thứ hai trong cách tính thuế khoán hộ kinh doanh là tỷ lệ phần trăm (%) thuế GTGT và thuế TNCN áp dụng trên doanh thu khoán. Các tỷ lệ này được quy định cố định theo từng nhóm ngành nghề kinh doanh tại Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.

Bảng Tỷ Lệ % Tính Thuế Trên Doanh Thu Khoán (Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC)

Lĩnh Vực, Ngành Nghề Kinh Doanh	Tỷ Lệ % Tính Thuế GTGT	Tỷ Lệ % Tính Thuế TNCN
1. Phân phối, cung cấp hàng hóa	1,0%	0,5%
(Bao gồm: Bán buôn, bán lẻ các loại hàng hóa (trừ giá trị hàng hóa đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng), hoạt động đấu giá tài sản…)
2. Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu	5,0%	2,0%
(Bao gồm: Dịch vụ lưu trú, ăn uống, sửa chữa, làm đẹp, tư vấn, quảng cáo, môi giới, cho thuê tài sản (trừ cho thuê nhà), dịch vụ vận tải, xây dựng, lắp đặt không bao thầu NVL…)
3. Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu	3,0%	1,5%
(Bao gồm: Sản xuất các loại sản phẩm, gia công; dịch vụ vận tải hàng hóa, hành khách; dịch vụ ăn uống có bán kèm đồ uống; xây dựng, lắp đặt có bao thầu NVL…)
4. Hoạt động kinh doanh khác	2,0%	1,0%
(Bao gồm: Các hoạt động kinh doanh chưa được liệt kê ở các nhóm trên, ví dụ: hoạt động cho thuê nhà, mặt bằng, cửa hàng, nhà xưởng, kho bãi không bao gồm dịch vụ lưu trú…)

Việc tra cứu và áp dụng đúng tỷ lệ thuế theo bảng trên là bước then chốt để tính toán chính xác số thuế GTGT và thuế TNCN phải nộp. Nếu có thắc mắc về việc phân loại ngành nghề, hộ kinh doanh nên liên hệ cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn.

Để giúp bạn hình dung rõ hơn về cách tính thuế khoán hộ kinh doanh, Dịch Vụ A.C.S.C AOI xin đưa ra một số ví dụ minh họa cụ thể cho các trường hợp phổ biến:

Ví dụ 1: Hộ kinh doanh tạp hóa (Ngành phân phối, cung cấp hàng hóa)

• Bà A có một cửa hàng tạp hóa nhỏ. Cơ quan thuế ấn định doanh thu tính thuế khoán cho cửa hàng của bà A là 15 triệu đồng/tháng.
• Ngành nghề kinh doanh chính: Phân phối, cung cấp hàng hóa.
• Tra cứu Bảng tỷ lệ thuế (Thông tư 40):
  1. Tỷ lệ thuế GTGT: 1,0%
  2. Tỷ lệ thuế TNCN: 0,5%
• Tính thuế GTGT phải nộp hàng tháng: 15.000.000 đồng * 1,0% = 150.000 đồng
• Tính thuế TNCN phải nộp hàng tháng: 15.000.000 đồng * 0,5% = 75.000 đồng
• Tổng số thuế khoán bà A phải nộp hàng tháng: 150.000 đồng + 75.000 đồng = 225.000 đồng

Ví dụ 2: Hộ kinh doanh quán ăn nhỏ (Ngành dịch vụ ăn uống)

• Ông B kinh doanh một quán phở nhỏ. Doanh thu tính thuế khoán được ấn định là 20 triệu đồng/tháng.
• Ngành nghề kinh doanh chính: Dịch vụ ăn uống (Thuộc nhóm Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa…).
• Tra cứu Bảng tỷ lệ thuế (Thông tư 40):
  1. Tỷ lệ thuế GTGT: 3,0%
  2. Tỷ lệ thuế TNCN: 1,5%
• Tính thuế GTGT phải nộp hàng tháng: 20.000.000 đồng * 3,0% = 600.000 đồng
• Tính thuế TNCN phải nộp hàng tháng: 20.000.000 đồng * 1,5% = 300.000 đồng
• Tổng số thuế khoán ông B phải nộp hàng tháng: 600.000 đồng + 300.000 đồng = 900.000 đồng

Ví dụ 3: Hộ kinh doanh dịch vụ sửa chữa xe máy (Ngành dịch vụ)

• Anh C có một tiệm sửa chữa xe máy. Doanh thu tính thuế khoán được ấn định là 10 triệu đồng/tháng.
• Ngành nghề kinh doanh chính: Dịch vụ sửa chữa (Thuộc nhóm Dịch vụ, xây dựng không bao thầu NVL).
• Tra cứu Bảng tỷ lệ thuế (Thông tư 40):
  1. Tỷ lệ thuế GTGT: 5,0%
  2. Tỷ lệ thuế TNCN: 2,0%
• Tính thuế GTGT phải nộp hàng tháng: 10.000.000 đồng * 5,0% = 500.000 đồng
• Tính thuế TNCN phải nộp hàng tháng: 10.000.000 đồng * 2,0% = 200.000 đồng
• Tổng số thuế khoán anh C phải nộp hàng tháng: 500.000 đồng + 200.000 đồng = 700.000 đồng

Ví dụ 4: Trường hợp dưới ngưỡng miễn thuế

• Chị D bán hàng online, doanh thu khoán được cơ quan thuế xác định là 7 triệu đồng/tháng.
• Tổng doanh thu khoán cả năm: 7.000.000 đồng * 12 tháng = 84.000.000 đồng.
• Do tổng doanh thu khoán năm dưới 100 triệu đồng, chị D thuộc trường hợp không phải nộp cả thuế GTGT và thuế TNCN.

Các ví dụ trên cho thấy, chỉ cần xác định đúng doanh thu khoán và tỷ lệ thuế theo ngành nghề, việc áp dụng công thức tính toán là hoàn toàn không phức tạp.

Xem Thêm: Số Vốn Tối Thiểu Để Đăng Ký Hộ Kinh Doanh là bao nhiêu? Có Được Đăng Ký Kinh Doanh Tại Chung Cư?

Xem Thêm: Cách Tra Cứu Mã Số Thuế Hộ Kinh Doanh nhanh chóng? Khi nào cần Thủ Tục Chuyển Từ Hộ Kinh Doanh Sang Doanh Nghiệp?

Theo quy định, hộ kinh doanh có tổng doanh thu trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì KHÔNG phải nộp cả thuế GTGT và thuế TNCN.

• Đây là một quyền lợi cực kỳ lớn, giúp các hộ kinh doanh nhỏ giảm bớt gánh nặng tài chính trong giai đoạn khởi nghiệp.
• Ngưỡng 100 triệu đồng/năm này là tổng doanh thu tính thuế TNCN của tất cả các địa điểm, hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm, không phân biệt đã đủ 12 tháng hay chưa. Đây là mức doanh thu làm căn cứ xác định đối tượng không phải nộp thuế, không phải là mức doanh thu được trừ đi khi tính thuế.

Ví dụ: một hộ kinh doanh tạp hóa có doanh thu khoán được cơ quan thuế xác định là 8 triệu đồng/tháng. Tổng doanh thu cả năm là 96 triệu đồng (8 triệu x 12 tháng). Do doanh thu này dưới 100 triệu đồng/năm, hộ kinh doanh này không phải nộp cả thuế GTGT và thuế TNCN theo phương pháp khoán.

Biết được số thuế phải nộp là một chuyện, thực hiện việc kê khai và nộp đúng hạn lại là một quy trình khác đòi hỏi sự cẩn thận. Dưới đây là các bước chính bạn cần tuân thủ.

1. Kê Khai Thuế Khoán (Một Lần/Năm):
   • Công việc: Hộ khoán chỉ cần nộp Tờ khai thuế (Mẫu 01/CNKD) một lần mỗi năm, chậm nhất là ngày 15 tháng 12 của năm trước để làm cơ sở cho cơ quan thuế ấn định mức khoán cho năm sau.
   • Lưu ý: Nếu mới kinh doanh hoặc có thay đổi lớn (quy mô, ngành nghề), bạn sẽ phải nộp tờ khai riêng.
2. Nhận Thông Báo Nộp Tiền:
   • Sau khi ấn định mức khoán, cơ quan thuế sẽ gửi cho bạn một Thông báo nộp tiền cho cả năm, trong đó ghi rõ số tiền thuế GTGT, TNCN phải nộp theo tháng hoặc quý.
3. Nộp Tiền Thuế Đúng Hạn:
   • Công việc: Căn cứ vào thông báo, bạn thực hiện nộp tiền vào ngân sách nhà nước.
   • Thời hạn: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng (nếu nộp theo tháng) hoặc ngày cuối cùng của quý (nếu nộp theo quý).
   • Rủi ro: Nộp chậm sẽ bị tính tiền chậm nộp theo quy định.
4. Kê Khai và Nộp Lệ Phí Môn Bài:
   • Công việc: Nộp Tờ khai lệ phí môn bài một lần khi mới ra kinh doanh. Thời hạn là ngày 30 tháng 01 của năm sau năm bắt đầu hoạt động.
   • Thời hạn nộp tiền: Cũng là ngày 30 tháng 01 hàng năm (lưu ý: hộ mới thành lập được miễn lệ phí môn bài năm đầu).

Lo lắng vì có quá nhiều thời hạn và biểu mẫu cần nhớ?

Đây chính là lý do tại sao Dịch vụ Đăng ký Hộ Kinh Doanh của A.C.S.C lại đi kèm với Buổi Hướng Dẫn “1 Giờ Vàng”. Chúng tôi sẽ giải thích cặn kẽ và cung cấp một checklist chi tiết về các thời hạn này, giúp bạn không bao giờ bỏ lỡ một nghĩa vụ quan trọng nào.

Tiêu Chí	Kinh Doanh Tự Phát (Không Đăng Ký)	Đăng Ký Hộ Kinh Doanh Đúng Luật
Pháp Lý	Rủi ro cao: Có thể bị phạt nặng bất cứ lúc nào, bị đình chỉ hoạt động.	An toàn 100%: Hoạt động hợp pháp, được pháp luật bảo hộ.
Thuế	Mơ hồ: Vẫn có thể bị truy thu thuế với mức phạt cao hơn. Không minh bạch.	Rõ ràng: Nộp thuế khoán theo mức ấn định, dễ dàng quản lý. Được miễn thuế nếu doanh thu dưới 100tr/năm.
Uy Tín	Thấp: Khó làm việc với đối tác lớn, khách hàng e ngại.	Cao: Tạo dựng niềm tin với khách hàng, có thể xuất hóa đơn (nếu cần), dễ dàng mở tài khoản ngân hàng.
Chi Phí Ban Đầu	0 đồng	Chi phí rất thấp (Chỉ từ 1.400.000 VNĐ cho dịch vụ tại ACSC).

Kết luận: Rủi ro và chi phí tiềm ẩn của việc kinh doanh không đăng ký lớn hơn rất nhiều so với khoản đầu tư nhỏ ban đầu để hoạt động đúng luật.

Hiểu về thuế là quan trọng, nhưng hành động đầu tiên và bắt buộc là phải có Giấy phép kinh doanh. A.C.S.C mang đến giải pháp đăng ký hộ kinh doanh tinh gọn, giúp bạn khởi sự an toàn và nhanh chóng.

Tên Gói Dịch Vụ	Phí Dịch Vụ A.C.S.C	Lệ Phí Nhà Nước	Tổng Chi Phí Cuối Cùng
Gói Đăng Ký HKD Toàn Diện (Nội thành HCM)	1.400.000 VNĐ	Đã bao gồm	1.400.000 VNĐ

Cam kết minh bạch, không phát sinh.

• Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh hợp lệ.
• Buổi Hướng Dẫn “1 Giờ Vàng”: Ngay sau khi bàn giao, chuyên viên của chúng tôi sẽ tư vấn trực tiếp cho bạn về cách kê khai và nộp Lệ phí Môn bài, giải thích về Thuế Khoán.
• Sự an tâm tuyệt đối để bạn tập trung vào điều quan trọng nhất: Phát triển kinh doanh.

1. Bạn Liên Hệ & Cung Cấp Thông Tin.
2. A.C.S.C Soạn Thảo & Trình Ký Hồ Sơ.
3. A.C.S.C Nộp Hồ Sơ & Làm Việc Với Cơ Quan Nhà Nước.
4. A.C.S.C Bàn Giao Kết Quả Tận Nơi.

---

Hoặc gọi trực tiếp cho chúng tôi

Đừng để những lo lắng về giấy tờ và thuế cản trở công việc kinh doanh của bạn. Hãy để đội ngũ A.C.S.C, với sự bảo chứng từ CEO 21+ năm kinh nghiệm Võ Thị Kim Phụng, trở thành phòng pháp lý-kế toán tin cậy của bạn.