Thời Hạn Nộp Hồ Sơ Khai Thuế: Quy Định Và Lưu Ý

Tư vấn chuyên môn

Võ Thị Kim Phụng ( Phụng Kio) Ceo – Kế toán trưởng

Xem thêm

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế là một trong những nghĩa vụ kê khai thuế quan trọng nhất mà mọi người nộp thuế, từ doanh nghiệp đến cá nhân, cần tuân thủ nghiêm ngặt theo quy định của Luật Quản lý thuế. Việc nắm rõ các mốc thời gian cụ thể cho từng loại tờ khai thuế giúp tránh được các khoản phạt vi phạm hành chính không đáng có.

ACSC Dichvuthanhlap.com cung cấp giải pháp thông tin toàn diện, giúp bạn cập nhật chính xác lịch nộp tờ khai thuế mới nhất. Bài viết này sẽ đi sâu vào các quy định tại Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 và Nghị định 126/2020/NĐ-CP, làm rõ hạn nộp tờ khai thuế GTGT, TNDN, TNCN, Lệ phí môn bài theo tháng, quý, năm và các trường hợp đặc biệt khác.

Trong hệ thống quản lý thuế hiện đại, việc kê khai thuế là nghĩa vụ cơ bản của người nộp thuế (NNT). Bên cạnh việc kê khai đúng, đủ thông tin, việc nộp hồ sơ khai thuế đúng thời hạn quy định là yếu tố then chốt, thể hiện ý thức tuân thủ pháp luật và mang lại nhiều ý nghĩa quan trọng.

• Nghĩa vụ pháp lý bắt buộc: Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 (Điều 44) và các văn bản hướng dẫn đã quy định rất rõ ràng về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế cho từng loại thuế, từng kỳ tính thuế. Việc tuân thủ là bắt buộc đối với mọi NNT.
• Cơ sở để cơ quan thuế quản lý: Việc NNT nộp hồ sơ đúng hạn giúp cơ quan thuế kịp thời nắm bắt thông tin về số thuế phát sinh, tình hình hoạt động của NNT, phục vụ công tác quản lý, phân tích rủi ro và hoạch định chính sách.
• Tránh bị xử phạt vi phạm hành chính: Đây là lý do trực tiếp nhất khiến NNT phải quan tâm đến thời hạn. Nộp chậm hồ sơ khai thuế so với thời hạn quy định sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính về hành vi chậm nộp tờ khai, mức phạt tăng dần theo số ngày chậm nộp (quy định tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP).
• Phân biệt với thời hạn nộp tiền thuế: Cần lưu ý, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế và thời hạn nộp tiền thuế là hai khái niệm riêng biệt (dù đôi khi trùng nhau). NNT có thể nộp tờ khai đúng hạn nhưng nộp tiền thuế chậm (sẽ bị tính tiền chậm nộp tiền thuế), hoặc ngược lại. Vi phạm thời hạn nào sẽ bị xử lý theo quy định tương ứng.
• Thể hiện tính chuyên nghiệp, uy tín: Việc luôn nộp hồ sơ khai thuế đúng hạn thể hiện sự chuyên nghiệp trong quản trị tài chính – kế toán, tạo dựng uy tín với cơ quan thuế và các đối tác.

Do đó, việc nắm vững và tuân thủ nghiêm ngặt thời hạn nộp hồ sơ khai thuế là trách nhiệm không thể lơ là của mọi doanh nghiệp và cá nhân có nghĩa vụ kê khai thuế.

Các quy định về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế được nêu rõ trong hệ thống pháp luật về quản lý thuế của Việt Nam. Các văn bản pháp lý chính cần tham khảo bao gồm:

1. Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14:
   • Điều 44: Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Đây là điều luật cốt lõi, quy định khung thời gian chung cho các loại thuế khai theo tháng, quý, năm, lần phát sinh, quyết toán thuế, và các trường hợp đặc biệt (chấm dứt hoạt động, tổ chức lại DN…).
   • Điều 46: Gia hạn nộp hồ sơ khai thuế (chỉ áp dụng cho trường hợp bất khả kháng rất hẹp).
   • Điều 86: Địa điểm nộp hồ sơ khai thuế.
2. Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020: Quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế.
   • Điều 8: Tiêu chí xác định đối tượng khai thuế GTGT, TNCN theo quý.
   • Điều 9: Tiêu chí khai thuế theo năm đối với một số loại thuế.
   • Các quy định chi tiết khác liên quan đến kỳ tính thuế và thời hạn nộp hồ sơ.
3. Các Thông tư hướng dẫn của Bộ Tài chính:
   • Thông tư 80/2021/TT-BTC: Hướng dẫn chi tiết thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế và Nghị định 126/2020/NĐ-CP, bao gồm cả các mẫu biểu tờ khai và hướng dẫn về địa điểm nộp hồ sơ.
   • Các Thông tư hướng dẫn riêng cho từng sắc thuế (GTGT, TNDN, TNCN…) cũng có thể chứa các quy định liên quan.
4. Thông báo và lịch thuế của Cơ quan Thuế:
   • Tổng cục Thuế và các Cục Thuế địa phương thường xuyên có thông báo nhắc nhở về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, đặc biệt là các kỳ quyết toán năm hoặc khi có thay đổi chính sách.

NNT cần thường xuyên cập nhật các văn bản pháp luật này và các thông báo của cơ quan thuế để nắm bắt chính xác các thời hạn nộp hồ sơ khai thuế áp dụng cho mình.

Xem Thêm: Bạn đã biết Đối Tượng Nộp Thuế GTGT và Các Phương Pháp Tính Thuế GTGT? Nắm vững Cách Làm Tờ Khai Thuế GTGT.

Thuế GTGT là loại thuế phổ biến nhất, được kê khai theo tháng hoặc theo quý. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT được quy định rõ tại Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019:

Đối với trường hợp kê khai thuế GTGT theo THÁNG:

• Thời hạn nộp hồ sơ: Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
• Ví dụ: Thời hạn nộp Tờ khai thuế GTGT của kỳ tính thuế tháng 01/2025 là chậm nhất ngày 20/02/2025. Thời hạn nộp tờ khai tháng 02/2025 là chậm nhất ngày 20/03/2025.

Đối với trường hợp kê khai thuế GTGT theo QUÝ:

• Thời hạn nộp hồ sơ: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
• Ví dụ:
  1. Thời hạn nộp Tờ khai thuế GTGT của Quý I/2025 (tháng 1, 2, 3) là chậm nhất ngày 30/04/2025.
  2. Thời hạn nộp Tờ khai thuế GTGT của Quý II/2025 (tháng 4, 5, 6) là chậm nhất ngày 31/07/2025.
  3. Thời hạn nộp Tờ khai thuế GTGT của Quý III/2025 (tháng 7, 8, 9) là chậm nhất ngày 31/10/2025.
  4. Thời hạn nộp Tờ khai thuế GTGT của Quý IV/2025 (tháng 10, 11, 12) là chậm nhất ngày 31/01/2026.

Xác định đối tượng kê khai theo tháng hay quý:

• Việc kê khai theo tháng hay quý được xác định dựa trên doanh thu của năm trước liền kề theo quy định tại Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP:
  1. Khai theo quý: Áp dụng cho NNT có tổng doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống.
  2. Khai theo tháng: Áp dụng cho NNT có tổng doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề trên 50 tỷ đồng.
• NNT mới thành lập thường khai theo quý, sau đó căn cứ doanh thu năm đầu tiên để xác định kỳ khai cho năm tiếp theo.
• NNT phải tự xác định kỳ kê khai (tháng/quý) và thực hiện ổn định hết năm dương lịch.

Nắm rõ thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT tương ứng với kỳ kê khai của mình là điều kiện bắt buộc đối với mọi doanh nghiệp.

Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) có hai loại hồ sơ khai chính cần quan tâm về thời hạn: hồ sơ khai tạm tính theo quý và hồ sơ quyết toán năm.

1. Hồ sơ khai thuế TNDN tạm tính theo QUÝ:
   • Lưu ý: Theo quy định của Nghị định 126/2020/NĐ-CP, doanh nghiệp không phải nộp Tờ khai thuế TNDN tạm tính hàng quý nữa (trừ một số trường hợp đặc biệt như dầu khí, xổ số…).
   • Thay vào đó, doanh nghiệp tự xác định số thuế TNDN tạm nộp hàng quý dựa trên kết quả kinh doanh ước tính.
   • Thời hạn nộp tiền thuế TNDN tạm tính quý: Chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau. Ví dụ: Tiền thuế TNDN tạm nộp Quý I/2025 hạn chót nộp là 30/04/2025.
   • Quan trọng: Mặc dù không nộp tờ khai quý, việc xác định và nộp đủ số thuế tạm tính là rất quan trọng. Tổng số thuế TNDN đã tạm nộp của 04 quý không được thấp hơn 80% số thuế TNDN phải nộp theo quyết toán năm. Nếu thấp hơn, sẽ bị tính tiền chậm nộp trên phần chênh lệch từ 80% trở lên.
2. Hồ sơ Quyết toán thuế TNDN theo NĂM:
   • Đây là hồ sơ khai thuế tổng hợp cho cả năm tài chính của doanh nghiệp.
   • Thời hạn nộp hồ sơ: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.
   • Ví dụ: Đối với năm tài chính trùng năm dương lịch (kết thúc ngày 31/12), thời hạn nộp Hồ sơ quyết toán thuế TNDN năm 2025 là chậm nhất ngày 31/03/2026.

Việc nắm rõ quy định về tạm nộp quý và thời hạn nộp hồ sơ khai thuế quyết toán năm giúp doanh nghiệp chủ động về dòng tiền và tuân thủ nghĩa vụ thuế TNDN.

Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) từ tiền lương, tiền công cũng được kê khai theo tháng hoặc quý đối với tổ chức chi trả thu nhập và quyết toán theo năm.

Hồ sơ khai thuế TNCN theo THÁNG (Đối với tổ chức chi trả):

• Áp dụng cho tổ chức chi trả khấu trừ thuế TNCN có số thuế khấu trừ trong tháng từ 50 triệu đồng trở lên (trừ trường hợp khai theo quý).
• Thời hạn nộp hồ sơ: Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ khấu trừ thuế.
• Ví dụ: Tờ khai thuế TNCN tháng 01/2025 hạn nộp là 20/02/2025.

Hồ sơ khai thuế TNCN theo QUÝ (Đối với tổ chức chi trả):

• Áp dụng cho tổ chức chi trả khấu trừ thuế TNCN có số thuế khấu trừ trong tháng dưới 50 triệu đồng.
• Thời hạn nộp hồ sơ: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ khấu trừ thuế.
• Ví dụ: Tờ khai thuế TNCN Quý I/2025 hạn nộp là 30/04/2025.

Hồ sơ Quyết toán thuế TNCN theo NĂM:

1. Đối với Tổ chức chi trả thu nhập: Có trách nhiệm khai quyết toán thuế TNCN cho phần thu nhập đã chi trả và thay mặt cá nhân ủy quyền quyết toán.
   • Thời hạn nộp hồ sơ: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch. Ví dụ: Quyết toán năm 2025 hạn nộp là 31/03/2026.
2. Đối với Cá nhân trực tiếp quyết toán thuế: Áp dụng cho cá nhân có thu nhập từ hai nơi trở lên, có số thuế nộp thừa/thiếu cần quyết toán, hoặc các trường hợp khác phải tự quyết toán.
   • Thời hạn nộp hồ sơ: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch. Ví dụ: Quyết toán năm 2025 hạn nộp là 30/04/2026.

Nắm rõ các thời hạn nộp hồ sơ khai thuế TNCN giúp tổ chức chi trả và cá nhân người lao động thực hiện đúng nghĩa vụ của mình.

Lệ phí môn bài là khoản lệ phí doanh nghiệp, hộ kinh doanh phải nộp hàng năm. Việc kê khai lệ phí môn bài có thời hạn riêng:

1. Đối với Doanh nghiệp đang hoạt động:
   • Nếu không có thay đổi về vốn hoặc các yếu tố làm thay đổi số lệ phí môn bài phải nộp, doanh nghiệp chỉ cần nộp tiền lệ phí môn bài hàng năm, không cần nộp lại Tờ khai lệ phí môn bài.
   • Thời hạn nộp tiền lệ phí môn bài: Chậm nhất là ngày 30 tháng 01 hàng năm.
2. Đối với Doanh nghiệp mới thành lập (được cấp mã số thuế mới):
   • Doanh nghiệp được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập.
   • Thời hạn nộp Tờ khai lệ phí môn bài: Chậm nhất là ngày 30 tháng 01 của năm sau năm thành lập.
   • Ví dụ: Công ty thành lập tháng 6/2025, được miễn lệ phí môn bài năm 2025. Hạn chót nộp Tờ khai lệ phí môn bài là ngày 30/01/2026.
3. Đối với Doanh nghiệp có thay đổi làm ảnh hưởng số lệ phí môn bài phải nộp:
   • Ví dụ: Thay đổi vốn điều lệ làm thay đổi bậc thuế môn bài.
   • Thời hạn nộp Tờ khai lệ phí môn bài (bổ sung): Chậm nhất là ngày 30 tháng 01 của năm sau năm phát sinh thay đổi.

Nắm rõ thời hạn kê khai và nộp tiền lệ phí môn bài giúp doanh nghiệp tránh bị phạt do chậm nộp.

Ngoài các trường hợp khai thuế định kỳ theo tháng, quý, năm, Luật Quản lý thuế còn quy định thời hạn cho các trường hợp đặc biệt:

1. Hồ sơ khai thuế theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế:
   • Áp dụng cho các loại thuế như thuế TNCN từ chuyển nhượng bất động sản, chuyển nhượng vốn, quà tặng…
   • Thời hạn nộp: Chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.
2. Hồ sơ khai thuế khi chấm dứt hoạt động, chấm dứt hợp đồng, tổ chức lại doanh nghiệp (chia, tách, hợp nhất, sáp nhập):
   • Thời hạn nộp: Chậm nhất là ngày thứ 45 kể từ ngày xảy ra sự kiện đó.
3. Hồ sơ khai thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu:
   • Thực hiện theo quy định của Luật Hải quan.

Việc xác định đúng loại hình kê khai (định kỳ hay từng lần phát sinh) và thời hạn nộp hồ sơ khai thuế tương ứng là rất quan trọng.

Xem Thêm: Làm thế nào để Phân Biệt Thuế Phí Và Lệ Phí và Các Khoản Phụ Cấp Không Phải Đóng BHXH? Xem ngay Hướng Dẫn Nộp Thuế Môn Bài Online.

Một tình huống thường gặp là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế lại rơi vào ngày nghỉ lễ, Tết hoặc ngày nghỉ cuối tuần (Thứ Bảy, Chủ Nhật).

Theo quy định tại Khoản 2 Điều 1 Nghị định 91/2022/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 126/2020/NĐ-CP (trước đó là quy định tại Luật Quản lý thuế):

“Trường hợp thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế trùng với ngày nghỉ theo quy định thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế được tính là ngày làm việc tiếp theo của ngày nghỉ đó theo quy định tại Bộ luật Dân sự.”

• Ví dụ 1: Thời hạn nộp Tờ khai GTGT tháng 01/2025 là ngày 20/02/2025. Nếu ngày 20/02/2025 là Thứ Bảy, thì thời hạn nộp sẽ được dời sang ngày làm việc tiếp theo là Thứ Hai, ngày 22/02/2025.
• Ví dụ 2: Thời hạn nộp Hồ sơ quyết toán thuế TNDN năm 2025 là 31/03/2026. Nếu ngày 31/03/2026 là Chủ Nhật, thì thời hạn nộp sẽ là Thứ Hai, ngày 01/04/2026.

Doanh nghiệp và kế toán cần lưu ý quy tắc này để xác định chính xác hạn chót nộp hồ sơ, tránh việc nộp chậm do nhầm lẫn ngày nghỉ. Nên chủ động nộp hồ sơ trước hạn vài ngày để đảm bảo an toàn.

Để không bao giờ bỏ lỡ thời hạn nộp tờ khai, hãy sử dụng dịch vụ khai thuế trọn gói của A.C.S.C. Chúng tôi sẽ thay bạn theo dõi lịch và thực hiện kê khai đúng hạn.

Việc không tuân thủ thời hạn nộp hồ sơ khai thuế sẽ dẫn đến các hậu quả pháp lý bất lợi cho người nộp thuế, chủ yếu là bị xử phạt vi phạm hành chính theo quy định tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Các mức xử phạt đối với hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế: (Mức phạt áp dụng với tổ chức, bằng 1/2 đối với cá nhân)

1. Phạt cảnh cáo: Nộp chậm từ 01 đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.
2. Phạt tiền từ 2.000.000 đến 5.000.000 đồng: Nộp chậm từ 01 đến 30 ngày (trừ trường hợp phạt cảnh cáo).
3. Phạt tiền từ 5.000.000 đến 8.000.000 đồng: Nộp chậm từ 31 đến 60 ngày.
4. Phạt tiền từ 8.000.000 đến 15.000.000 đồng:
   • Nộp chậm từ 61 đến 90 ngày.
   • Nộp chậm từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp.
   • Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp.
5. Phạt tiền từ 15.000.000 đến 25.000.000 đồng: Nộp chậm trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn, có phát sinh số thuế phải nộp và NNT đã nộp đủ tiền thuế, tiền chậm nộp vào NSNN trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra/thanh tra hoặc lập biên bản. (Nếu chưa nộp đủ, có thể bị xử lý nặng hơn về hành vi trốn thuế).

Biện pháp khắc phục hậu quả: Buộc nộp đủ số tiền chậm nộp tiền thuế (nếu có) và buộc nộp hồ sơ khai thuế còn thiếu.

Việc nộp chậm tờ khai, dù chỉ một ngày, cũng có thể dẫn đến việc bị phạt. Do đó, tuân thủ thời hạn nộp hồ sơ khai thuế là điều hết sức quan trọng.

Đăng ký dịch vụ trọn gói Của A.C.S.C

Dịch Vụ báo cáo thuế và làm sổ sách kế toán ➔

Dịch Vụ Đăng Ký Hóa Đơn Điện Tử ➔

Dịch vụ đăng ký chữ ký số tại A.C.S.C ➔

Việc theo dõi và tuân thủ hàng loạt thời hạn nộp hồ sơ khai thuế khác nhau cho từng loại thuế, từng kỳ kê khai có thể là gánh nặng đối với nhiều doanh nghiệp, đặc biệt là các doanh nghiệp nhỏ và vừa không có bộ phận kế toán chuyên trách. Sai sót hoặc chậm trễ có thể dẫn đến những khoản phạt không đáng có.

Dịch Vụ A.C.S.C AOI mang đến giải pháp dịch vụ khai thuế trọn gói, giúp bạn hoàn toàn yên tâm về nghĩa vụ kê khai thuế của mình.

Dịch vụ khai thuế của A.C.S.C:

• Theo dõi lịch thuế: Cập nhật và theo dõi sát sao lịch nộp các loại tờ khai (GTGT, TNCN, TNDN tạm tính, Môn bài…) cho doanh nghiệp của bạn.
• Lập tờ khai chính xác: Dựa trên số liệu, chứng từ do doanh nghiệp cung cấp, chúng tôi lập các tờ khai thuế đầy đủ, chính xác theo đúng quy định và mẫu biểu hiện hành.
• Nộp tờ khai đúng hạn: Thay mặt doanh nghiệp nộp tờ khai thuế qua mạng điện tử trước hoặc đúng thời hạn quy định.
• Thông báo và lưu trữ: Thông báo kết quả nộp tờ khai thành công và lưu trữ hồ sơ điện tử cẩn thận.
• Tư vấn thuế đi kèm: Giải đáp các thắc mắc về thuế, tư vấn các giải pháp tối ưu hóa chi phí thuế hợp pháp.

Lợi ích khi sử dụng dịch vụ khai thuế tại A.C.S.C:

• An tâm tuân thủ: Không còn lo lắng về việc bỏ sót hay nộp chậm bất kỳ tờ khai nào.
• Tiết kiệm thời gian, nguồn lực: Giải phóng bạn khỏi công việc hành chính thuế phức tạp để tập trung vào kinh doanh.
• Chính xác, chuyên nghiệp: Đảm bảo tờ khai được lập đúng, giảm thiểu sai sót.
• Giảm thiểu rủi ro phạt: Hạn chế tối đa nguy cơ bị phạt vi phạm hành chính do chậm nộp tờ khai.

Liên hệ A.C.S.C để được hỗ trợ khai thuế: Để việc kê khai thuế không còn là nỗi lo.

A.C.S.C – Đối tác tin cậy về Thuế và Kế toán cho doanh nghiệp!

VÕ THỊ KIM PHỤNG – PHỤNG KIO

CEO Phụng Kio – Giám đốc Công ty TNHH TMDV A.C.S.C với phương châm luôn cố gắng đem đến những dịch vụ tốt nhất cho khách hàng của mình.

MS Phụng và đội ngũ công ty luôn làm việc nhiệt huyết và hiệu quả nhất nhằm gửi tới khách hàng những dịch vụ hoàn thiện và nhanh chóng trong lĩnh vực đăng ký kinh doanh nhằm giúp khách hàng an tâm trong quá trình mở công ty và phát triển kinh doanh.

Tôi và đội ngũ công ty xin chân thành cảm ơn quý khách hàng vì đã lựa chọn công ty ACSC là người bạn đồng hành của quý doanh nghiệp về Dịch vụ Thành lập công ty- Dịch vụ đặt tên công ty theo Phong thủy – Thay đổi giấy phép – Báo cáo Thuế – Khai Thuế

“Với kinh nghiệm trong nhiều năm về thủ tục pháp lý cùng một chút đam mê về lĩnh vực phong thủy, qua thời gian nghiên cứu và tìm tòi, tôi tin rằng với kiến thức chút ít của tôi có thể phần nào hỗ trợ và đồng hành trong sự phát triển của quý doanh nghiệp.”